从审计发现问题看企业合同管理

企业合同审计中存在的问题

企业合同存在的主要问题有：合同管理制度不完善、合同管理混乱、合同执行不到位、合同未经会签审批、合同条款不严谨与合同签订不规范等。

（一）合同管理制度不够完善，合同台账欠完整

案例：某公司在合同管理制度第十二条规定中只笼统提到“制定和建立合同管理台账”，实际仅粗略建立了台账，未能体现已付金额、经手（承办）人、对方单位名称及有无逾期等内容。

（二）合同执行不到位，合同签订形同虚设

案例：某公司与某建设有限公司于2013年4月22日签订工程协议书，约定“按工程进度要求分阶段付款，合同签订7日内支付工程量的30%价款，竣工验收合格后支付合同价95%”，合同价款为11万元。实际上，该公司未在合同签订7日内支付30%款项，竣工验收后，经办部门建议按80%的款项付款，后经领导审批按70%付款。

（三）合同签订流程倒置，存在先实施、后办审批流程，补签合同的现象

案例：某公司于2014年12月15日与施工单位签订委托实施某改造工程承包合同暂估价24万元，而合同会签批准于2014年12月19日，合同规定开工日为2014年9月25日，竣工日期为10月25日。

（四）招标程序后，未在中标通知书规定期限内签订合同

案例：某公司按2015年3月6日签发的某工程中标通知书规定，中标单位收到中标通知书立即与建设单位签订承发包合同；而实际签订施工合同时间为2015年6月4日，比中标通知书签发的时间晚了近3个月。

（五）合同签订时随意涂改，影响合同效力

案例：某公司于2016年5月18日与市某绿化工程有限公司签订的骆霞线绿化工程（I标段）合同，合同工期由50天涂改为60天，涂改之处未盖印章。

（六）未按照合同约定签订补充协议，合同签订不严谨

案例：某公司工程合同管理办法对廉政合同的设立规定：“为维护公司利益、防止黑幕、保护职员，在总价30万元

（含）以上的合同中，应与承包单位另外签署廉洁合作协

（含）以上的合同中，应与承包单位另外签署廉洁合作协议，作为合同的补充协议。”经审计发现该公司实际签订合同时，总价在30万元（含）以上的合同中，未按照约定签订廉洁合作协议。

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