采购拿回扣：迹象、方式（附：审计调查方法与案例）

一、采购收受回扣迹象

采购人员不良个人习惯，如赌博、吸毒等。

采购人员超支采购或奢侈的生活方式；

与供应商之间不正常的亲密关系或突然换掉一个长期合作的供应商；

新进采购被迫接受不合格供应商等等；

采购人员无法解释的情绪波动或复杂的行为；

采购人员不能够承受压力；

采购人员具有使他们的舞弊行为合理化的借口；

采购人员能够利用内部控制的弱项以掩盖自己的舞弊行为；

采购人员拒绝休假或离开岗位；

采购人员沉重的个人债务迹象。

二、采购拿回扣的常见方式

接受客户宴请、土特产、纪念品、礼品、以及旅游、健身、娱乐、吃喝玩乐等活动安排；

索取、接受或者以借为名占用客户的财物；

接受客户礼金和各种有价证券、支付凭证；

从客户处收取采购提成；

强迫供应商提供赞助，名为赞助，实则变相索要回扣；

暗渡陈仓吃差价。比较常见于采购不是常用的物料而且市场价格不是很透明的物料；

里应外合。采购在外面开办工厂或者办事处，然后把其培养成为自己的合格供应商，并采购；

通过代理商、或职业的中介公司采购设备，从中获取返点。

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