事业单位内部控制审计要点

内部控制在提升行政事业单位内部管理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设等方面具有非常重要的作用。通过制度建设、实施措施、执行程序等实现对行政事业单位经济活动风险的防范和管控。本文对行政事业单位内部控制中的审计要点进行了分析，并提出了相应的措施。

一、单位层面的内控审计

行政事业单位内部控制贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，涵盖单位的相关业务和事项，实现对经济活动的全面管控。单位层面内部控制审计，包括建立内部控制建设情况、单位主要负责人承担内控责任的情况、对权力运行的制约情况、内部控制制度完备情况、不相容岗位和职责分离控制情况、内部控制信息化覆盖情况等等。

建立内部控制建设情况，需要重点关注：单位应该成立内部控制领导小组，由单位的主要负责人担任组长，正常开展日常工作，并需明确内部控制的牵头部门，各部门在内部控制中需联动。定期针对国家的相关政策、制度进行培训。结合单位的内部控制目标和业务特点，开展内控风险评估，开展业务流程的梳理。

单位主要负责人承担内控责任的情况，需要重点关注：单位主要负责人应主持制定内部控制工作方案，定期召开专题会议，对内部控制建立与实施过程中涉及到的部门和人员进行统一的协调。对权力运行的制约情况，需要重点关注：完成对本单位权力结构的梳理和构建，确保决策权、执行权、监督权，相互制约，相互协调，并定期督查决策权、执行权等权力行驶情况，发现问题，予以纠正。

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