关于新时代国有企业内部审计转型调查研究报告

党的十八大以来，党中央高度重视内部审计工作，总书记在中央审计委员会会议上指出，要加强对内部审计工作的指导和监督，充分调动内部审计和社会审计的力量，增强审计监督合力。党的大会报告指出，高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务，提出通过深化国资国企改革，优化民营企业发展环境，完善中国特色现代企业制度等系列措施，构建高水平社会主义市场经济体制，推动经济实现质的有效提升和量的合理增长。“十四五”规划强调，我国已转向高质量发展阶段，要以推动高质量发展为主题，以改革创新为根本动力，统筹发展和安全，实现经济行稳致远。

面临新的形势、新的任务，内部审计工作要积极探索创新，统筹处理防微杜渐与助力发展、监管过去与预防未来、查出问题与咨询建议、守住底线与勇攀高线的关系。为此，内部审计需要以助力企业高质量发展为主题，坚持系统观念，聚焦内部控制、风险管理、公司治理，构建增值型内部审计体系，更好服务企业治理现代化。

一、存在的问题

（一）内部审计机构还不健全

1.审计机构设置还不完善。目前，x本部设立了相对独立的审计部门，内部审计工作由x直接领导，建立了党委、董事会、审计部门上下一体的内审监督体系，主要领导亲自安排部署内审任务，听取内审工作汇报，协调解决内审发展中存在的问题。随着改革的深入，下属公司作为独立法人单位、经济主体，规模不断扩大、业务日趋复杂，但都未设立独立的内部审计机构，仅设置风险管理岗或由财务人员兼任风控岗，未能形成权责清晰、互相制衡、行之有效的风险防控体系。

2.审计人员配备不足。目前，x内部审计人员配备少，但资产规模大、职能部门多、下属企业多，平台配备审计人员目前只有专职1人，审计任务量大、工作负担重，导致许多审计工作都难以实施到位，无法做到全覆盖、无死角。

3.质量控制执行不到位。从实际情况看，我们虽然制定了内审制度和相应的质量控制程序，但在审计取证、审计工作底稿等方面复核质量不高，导致难以防范审计风险。

（二）审计结果未得到充分利用

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